Avdrag för medlemskap i enskild firma
Medlemsavgiften till en branschorganisation är inte avdragsgill, men en serviceavgift för konkreta tjänster kan vara det. Här ser du hur du skiljer dem åt och bokför fakturan.
Definition
Medlemsavgiften till en branschorganisation, arbetsgivarorganisation eller intresseförening är inte avdragsgill.
En serviceavgift som betalar för konkreta tjänster till verksamheten, till exempel rådgivning, är avdragsgill. Står bara en avgift på fakturan, fråga föreningen hur den fördelas.
Regler och Skatteverket att tänka på
Så bedöms avdraget
Skatteverket skiljer på medlemsavgift och serviceavgift. Medlemsavgiften är inte avdragsgill. Den del som är ersättning för tjänster till verksamheten är avdragsgill.
Moms
Medlemsavgifter i ideella föreningar är ofta momsfria. Dra bara den moms som faktiskt står på fakturan, och bara för den avdragsgilla tjänsten.
Vanliga misstag
Att dra av hela fakturan som en kostnad. Dela upp den på 6981 (avdragsgill serviceavgift) och 6982 (ej avdragsgill medlemsavgift); den ej avdragsgilla delen återläggs i deklarationen.
Bokföringsexempel
Fakturan från branschorganisationen har en medlemsavgift på 600 kr utan moms och en serviceavgift på 1 000 kr plus 25 % moms.
| Konto | Benämning | Sida | Belopp |
|---|---|---|---|
| 6982 | Föreningsavgifter, ej avdragsgilla | debet | 600 kr |
| 6981 | Föreningsavgifter, avdragsgilla | debet | 1 000 kr |
| 2641 | Ingående moms | debet | 250 kr |
| 1930 | Företagskonto | kredit | 1 850 kr |
Medlemsavgiften bokförs som ej avdragsgill och återläggs i deklarationen. Serviceavgiften och dess moms dras av.
Vanliga frågor
Är medlemskap avdragsgillt?
Inte medlemsavgiften. En serviceavgift för konkreta tjänster till verksamheten är avdragsgill.
Vilken NE-ruta brukar användas?
Ofta R6.
Vilket underlag ska jag spara?
Spara kvitto eller faktura och anteckna gärna varför köpet hör till verksamheten om det kan ifrågasättas.