Avdrag för lon i enskild firma

I en enskild firma tar du inte ut lön till dig själv — det är eget uttag. Här ser du skillnaden och hur lön till anställda hanteras.

Definition

I en enskild firma kan du inte betala ut lön till dig själv som ägare. Du beskattas för verksamhetens överskott, och pengar du tar ut ur firman är eget uttag — inte en avdragsgill kostnad.

Har du anställda är deras löner däremot en avdragsgill personalkostnad, tillsammans med arbetsgivaravgifter och avdragen preliminärskatt.

Eget uttag bokförs mot eget kapital och påverkar inte resultatet; lön till anställda bokförs som kostnad och påverkar resultatet.

Regler och Skatteverket att tänka på

Ägaren tar inte ut lön

Som enskild näringsidkare beskattas du för överskottet i verksamheten. Uttag av pengar är eget uttag (konto 2013) och är varken lön eller avdragsgill kostnad.

Lön till anställda

Löner till anställda är avdragsgilla. Du redovisar arbetsgivaravgifter och avdragen skatt i arbetsgivardeklarationen (AGI).

Öppna källa

Vanliga misstag

Att bokföra egna uttag som lönekostnad. Det sänker inte skatten och blir fel i NE-bilagan.

Bokföringsexempel

Du för över 10 000 kr från företagskontot till ditt privata konto. I enskild firma är det eget uttag:

Konto	Benämning	Sida	Belopp
2013	Egna uttag	debet	10 000 kr
1930	Företagskonto	kredit	10 000 kr

Eget uttag bokförs mot eget kapital och påverkar inte resultatet. Ingen moms och ingen arbetsgivaravgift på eget uttag.

Vanliga frågor

Kan jag ta ut lön i enskild firma?

Nej, som ägare tar du inte ut lön. Du beskattas för överskottet; uttag av pengar är eget uttag.

Hur mycket kan jag ta ut?

Du kan ta ut pengar när likviditet finns — det är eget uttag och styr inte din skatt, som baseras på verksamhetens överskott.

Är lön till anställda avdragsgill?

Ja, löner till anställda är avdragsgilla, liksom arbetsgivaravgifterna.

Ska jag betala arbetsgivaravgift på eget uttag?

Nej. Eget uttag är inte lön och belastas inte med arbetsgivaravgift.