Avdrag för hyra ut privatbostad i enskild firma
Uthyrning av privatbostad beskattas i inkomst av kapital (inte NE). Du får normalt schablonavdrag 40 000 kr per bostad och år, plus ytterligare avdrag beroende på bostadstyp. Här ser du vad som gäller i enskild firma, vanlig NE-koppling och hur köpet ofta bokförs.
Definition
Uthyrning av privatbostad beskattas i inkomst av kapital (inte NE). Du får normalt schablonavdrag 40 000 kr per bostad och år, plus ytterligare avdrag beroende på bostadstyp.
Småhus/ägarlägenhet: ytterligare avdrag 20% av hyresintäkten. Hyresrätt/bostadsrätt: ytterligare avdrag för egen hyra/avgift för uthyrd del och period (inte kapitaltillskott). Om uthyrning sker till egen/närståendes arbetsgivare gäller särskilda regler där schablonavdragen normalt inte används. Grundregler: https://www.skatteverket.se/privat/fastigheterochbostad/inkomsterfranbostad.4.6e1dd38d196873bc1e162a2.html
Regler och Skatteverket att tänka på
Så bedöms avdraget
Uthyrning av privatbostad beskattas i inkomst av kapital (inte NE). Du får normalt schablonavdrag 40 000 kr per bostad och år, plus ytterligare avdrag beroende på bostadstyp.
Öppna källaBeloppsgränser och villkor
Småhus/ägarlägenhet: ytterligare avdrag 20% av hyresintäkten. Hyresrätt/bostadsrätt: ytterligare avdrag för egen hyra/avgift för uthyrd del och period (inte kapitaltillskott). Om uthyrning sker till egen/närståendes arbetsgivare gäller särskilda regler där schablonavdragen normalt inte används. Grundregler: https://www.skatteverket.se/privat/fastigheterochbostad/inkomsterfranbostad.4.6e1dd38d196873bc1e162a2.html
Vanliga misstag
Bokför uthyrning av privatbostad i NE (t.ex. R2) i stället för i inkomst av kapital Tror att de första 40 000 kr är skattefria intäkter i NE Missar att schablonavdraget gäller per bostad och år
Bokföringsexempel
Du bokför ett inköp som hör hemma på 5010 Kostnad enligt BAS och betalar från företagskontot.
| Konto | Benämning | Sida | Belopp |
|---|---|---|---|
| 5010 | Kostnad enligt BAS | debet | 1 000 kr |
| 2641 | Ingående moms | debet | 250 kr |
| 1930 | Företagskonto | kredit | 1 250 kr |
Exemplet visar en vanlig kostnadsverifikation. Privat del eller ej avdragsgill kostnad ska inte bokföras som vanlig rörelsekostnad.
Vanliga frågor
Är hyra ut privatbostad avdragsgillt?
Uthyrning av privatbostad beskattas i inkomst av kapital (inte NE). Du får normalt schablonavdrag 40 000 kr per bostad och år, plus ytterligare avdrag beroende på bostadstyp.
Vilken NE-ruta brukar användas?
Ingen vanlig avdragsgill NE-ruta.
Vilket underlag ska jag spara?
Spara kvitto eller faktura och anteckna gärna varför köpet hör till verksamheten om det kan ifrågasättas.