Avdrag för boter i enskild firma
Böter, viten och sanktionsavgifter är inte avdragsgilla i näringsverksamhet. Här ser du vad som gäller och hur en ej avdragsgill kostnad bokförs.
Definition
Böter, viten och sanktionsavgifter (t.ex. felparkeringsavgift, förseningsavgift och andra offentligrättsliga sanktioner) är inte avdragsgilla i näringsverksamheten — inte ens om utgiften uppstod i jobbet.
Du kan betala avgiften från företaget, men den ska bokföras som en ej avdragsgill kostnad och återläggas skattemässigt. Den sänker alltså inte ditt skattemässiga resultat.
Skilj på böter/sanktionsavgifter (ej avdragsgilla) och dröjsmålsränta på skulder, som normalt är avdragsgill som finansiell kostnad.
Regler och Skatteverket att tänka på
Så bedöms avdraget
Offentligrättsliga böter, viten och sanktionsavgifter får inte dras av. Avdragsförbudet gäller oavsett om avgiften hör ihop med verksamheten.
Öppna källaSå bokför du
Betalar företaget avgiften bokförs den som ej avdragsgill kostnad, t.ex. på konto 6992 Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla. Beloppet återläggs i deklarationen.
Vanliga misstag
Att dra av felparkerings- eller förseningsavgifter som vanliga rörelsekostnader. De ska tas bort ur det skattemässiga resultatet.
Bokföringsexempel
Företaget betalar en felparkeringsavgift på 1 000 kr från företagskontot. Den bokförs som ej avdragsgill kostnad:
| Konto | Benämning | Sida | Belopp |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla | debet | 1 000 kr |
| 1930 | Företagskonto | kredit | 1 000 kr |
Böter påverkar inte det skattemässiga resultatet — de bokförs som ej avdragsgill kostnad och återläggs i deklarationen. Ingen moms.
Vanliga frågor
Är böter avdragsgilla?
Nej. Böter, viten och sanktionsavgifter är inte avdragsgilla i näringsverksamhet.
Kan jag betala böter från företaget?
Ja, men det bokförs som ej avdragsgill kostnad och sänker inte din skatt.
Är dröjsmålsränta också icke avdragsgill?
Nej — ränta på skulder är normalt avdragsgill som finansiell kostnad. Det är själva böterna/sanktionsavgiften som inte får dras av.
Vilket konto använder jag?
Ofta 6992 Övriga externa kostnader (ej avdragsgilla).